Autónomo или SL в Испании в 2026 году: что выбрать иностранцу, налоги, расходы и ответственность
Autónomo или SL в Испании в 2026 году: что выбрать иностранцу, налоги, расходы и ответственность
Планируете открыть бизнес в Испании, работать с иностранными клиентами или легализовать самостоятельную профессиональную деятельность? Один из первых вопросов — зарегистрироваться как autónomo или создать компанию Sociedad Limitada (SL).
Обе формы позволяют вести предпринимательскую деятельность, выставлять счета, заключать договоры и работать с клиентами. Однако они существенно отличаются по налогообложению, ответственности, административным расходам и порядку получения дохода владельцем.
В 2026 году этот выбор особенно важен из-за изменений ставок Impuesto sobre Sociedades для малого бизнеса.
В этой статье CASS International объясняет, чем отличается autónomo от SL, сколько налогов платят предприниматели, когда выгодно создавать компанию, может ли иностранец открыть SL без испанской резиденции и какие ошибки следует учитывать.
Что такое autónomo в Испании
Autónomo — физическое лицо, самостоятельно осуществляющее экономическую или профессиональную деятельность.
Это распространённая форма работы среди консультантов, дизайнеров, программистов, переводчиков, специалистов по маркетингу, мастеров и других предпринимателей.
При стандартной регистрации предприниматель выполняет необходимые действия в Agencia Tributaria и Seguridad Social.
Обычно используются:
Modelo 036 для постановки на налоговый учёт и указания деятельности.
Регистрация в Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), когда она обязательна.
Соответствующий код экономической деятельности.
Регистрация необходимых налоговых обязательств.
Autónomo ведёт деятельность от собственного имени. Отдельное юридическое лицо при этом не создаётся.
Основные преимущества autónomo
Простота начала деятельности. Обычно не требуется создавать компанию через нотариуса и Registro Mercantil.
Меньшие административные расходы. Как правило, бухгалтерское сопровождение проще, чем у SL.
Непосредственное распоряжение доходом. Предпринимателю не нужно распределять дивиденды или назначать себе заработную плату только для того, чтобы использовать заработанные средства.
Удобство для небольшого бизнеса. Формат подходит для деятельности, где основной ресурс — личный труд специалиста.
Недостатки autónomo
Главный недостаток — отсутствие общего разделения между предпринимателем и его имуществом.
По обязательствам, возникающим из деятельности, физическое лицо может отвечать своим личным имуществом в пределах, установленных законом.
Также необходимо учитывать прогрессивный характер IRPF: по мере роста налогооблагаемого дохода предельные ставки увеличиваются.
Что такое Sociedad Limitada (SL)
Sociedad de Responsabilidad Limitada — испанская коммерческая компания с собственной правосубъектностью.
SL может иметь одного или нескольких участников.
Если участник один, компания обычно обозначается как Sociedad Limitada Unipersonal (SLU).
Компания самостоятельно заключает договоры, выставляет счета, приобретает имущество и несёт обязательства.
Участники владеют долями — participaciones sociales.
При этом управление компанией осуществляет назначенный администратор или соответствующий орган управления.
Основные преимущества SL
Разделение имущества. По общему правилу участники не отвечают личным имуществом по обычным долгам компании только в силу владения долями.
Возможность привлечения партнёров. Доли позволяют формализовать участие нескольких собственников.
Реинвестирование прибыли. Часть прибыли можно оставлять внутри компании для развития бизнеса.
Организация масштабируемого бизнеса. SL может быть удобна для найма сотрудников, расширения деятельности и структурирования отношений между участниками.
Недостатки SL
Создание и обслуживание компании обычно обходятся дороже.
Необходимо вести бухгалтерский учёт по правилам коммерческого законодательства, готовить годовую отчётность и выполнять корпоративные обязанности.
Кроме того, деньги на счёте SL юридически принадлежат компании, а не её участникам.
Владелец не вправе просто переводить себе любую сумму без надлежащего основания и учёта.
Autónomo и SL: сравнительная таблица
КритерийAutónomoSociedad Limitada
Правовой статус
Физическое лицо
Отдельное юридическое лицо
Создание
Обычно проще
Нотариус, регистрация и корпоративные формальности
Минимальный капитал
Не требуется
От 1 € с дополнительными правилами до достижения 3 000 €
Ответственность
Как правило, личным имуществом
Обычно ограничена корпоративной структурой, с исключениями
Основной налог на прибыль
IRPF
Impuesto sobre Sociedades
НДС (IVA)
По применимым правилам
По применимым правилам
Социальные взносы владельца
RETA при наличии обязанности
Возможен RETA как autónomo societario
Бухгалтерия
Обычно проще
Полноценный корпоративный учёт
Получение прибыли владельцем
Непосредственно
Через надлежащие выплаты, например вознаграждение или дивиденды
Несколько собственников
Нет долей в отдельной компании
Да
Закрытие
Обычно проще
Корпоративная ликвидация или иной установленный порядок
Важно: ограниченная ответственность SL не абсолютна. Администратор может нести личную ответственность в случаях нарушения предусмотренных законом обязанностей, а участник — например, по предоставленному личному поручительству.
Сколько стоит открыть SL в Испании в 2026 году
После реформы законодательства минимальный уставный капитал SL составляет 1 евро.
Однако возможность создания компании с капиталом 1 евро не означает отсутствия дополнительных требований.
Пока капитал и законные резервы не достигли 3 000 евро, применяются специальные правила, включая обязанность направлять установленную часть прибыли в резерв и определённую ответственность участников при ликвидации, если имущества компании недостаточно.
Поэтому выбор капитала необходимо оценивать с учётом планируемой деятельности.
Помимо капитала могут возникать расходы на:
Нотариальное оформление.
Регистрацию в Registro Mercantil.
Получение сертификата наименования.
Электронную подпись.
Подготовку учредительных документов.
Бухгалтерское и налоговое сопровождение.
Необходимые лицензии или разрешения.
Точная стоимость зависит от способа учреждения, сложности структуры и выбранных специалистов.
Для стандартных случаев возможна электронная процедура создания компании через CIRCE и PAE.
Налоги autónomo в 2026 году
Предприниматель-физическое лицо обычно облагается IRPF — налогом на доходы физических лиц.
IRPF является прогрессивным налогом.
Его окончательная величина зависит от налогооблагаемой базы, личных и семейных обстоятельств, применимых вычетов и автономного сообщества налогового резидентства.
Поэтому некорректно утверждать, что все autónomos платят фиксированные 20% налога.
Что такое Modelo 130
Многие предприниматели, работающие в режиме estimación directa, представляют квартальные платежи по Modelo 130.
Стандартный расчёт предусматривает авансовый платёж, обычно основанный на 20% соответствующего накопленного положительного результата с предусмотренными корректировками.
Но этот платёж не является окончательной ставкой IRPF.
По итогам года выполняется расчёт налога с учётом общей налоговой ситуации предпринимателя.
Для некоторых профессиональных видов деятельности предусмотрены исключения из обязанности подавать Modelo 130, связанные с удержаниями IRPF.
Нужно ли платить IVA
Многие виды деятельности облагаются IVA.
Общая ставка IVA в Испании составляет 21%, но для отдельных товаров и услуг предусмотрены пониженные ставки или освобождения.
Кроме того, при международных операциях место налогообложения и обязанность начислять испанский IVA определяются специальными правилами.
Поэтому нельзя считать, что любая услуга иностранному клиенту автоматически облагается IVA 21%.
Налоги SL в 2026 году
Компания обычно уплачивает Impuesto sobre Sociedades с соответствующей налогооблагаемой прибыли.
При этом в 2026 году применяются разные ставки.
Основные ставки Impuesto sobre Sociedades
КатегорияСтавка для налоговых периодов, начавшихся в 2026 году
Общая ставка
25%
Соответствующие микропредприятия с оборотом менее 1 млн €
19% на первые 50 000 € налогооблагаемой базы; 21% на остальную часть
Соответствующие предприятия малого размера по статье 101 LIS
23%
Отвечающие требованиям новые компании
15% в предусмотренные налоговые периоды
Отдельные квалифицируемые стартапы
15% при соблюдении специального режима
Налоговые ставки зависят от правовой категории компании и условий применения льгот.
Например, ставка 15% для новой компании не предоставляется автоматически любой SL только потому, что она недавно зарегистрирована.
Закон содержит специальные условия, в том числе связанные с фактическим началом новой экономической деятельности.
Если предприниматель переносит в SL уже существующую деятельность, необходимо отдельно проверить возможность применения льготной ставки.
Пример: SL заработала 100 000 евро прибыли
Рассмотрим условную компанию, которая отвечает условиям применения ставок микропредприятия в 2026 году.
Предположим, её налогооблагаемая база составляет 100 000 евро.
Расчёт Impuesto sobre Sociedades:
Первые 50 000 € × 19% = 9 500 €.
Следующие 50 000 € × 21% = 10 500 €.
Итого налог компании — 20 000 €.
После налога остаётся 80 000 € прибыли.
Однако это не означает, что собственник получил 80 000 евро лично и больше не должен платить налоги.
Если компания распределит прибыль в виде дивидендов, у физического лица могут возникнуть дополнительные обязательства по IRPF.
Если собственник получает вознаграждение за работу или управление, действуют другие правила налогообложения и социальных взносов.
Поэтому сравнивать 20% корпоративного налога с личной ставкой IRPF предпринимателя без учёта дальнейшего распределения прибыли некорректно.
Пример упрощён: предполагается применимость указанных ставок, отсутствие специальных корректировок и иных обстоятельств.
Дивиденды SL: можно ли вывести прибыль без налогов?
Нет, само по себе создание SL не делает личное получение прибыли необлагаемым.
Когда компания распределяет дивиденды физическому лицу — налоговому резиденту Испании, полученный доход обычно относится к соответствующей части налоговой базы сбережений IRPF.
При этом необходимо учитывать применимые ставки, удержания и правила налогообложения.
Также распределение дивидендов возможно при соблюдении корпоративных требований, включая наличие распределяемой прибыли и соответствующее решение общества.
Нельзя свободно переводить деньги с корпоративного счёта на личный и автоматически считать такие операции дивидендами.
Нужно ли владельцу SL платить взносы autónomo?
Это один из самых распространённых вопросов.
Создание SL не означает автоматического освобождения владельца от Seguridad Social.
В зависимости от участия в капитале, фактического контроля, функций управления и характера работы собственник может быть обязан зарегистрироваться в RETA как autónomo societario.
При определении эффективного контроля учитываются, в частности, установленные законодательством доли участия, включая случаи владения через членов семьи.
Например, если человек является единственным собственником SL и фактически работает в компании, обычно необходимо анализировать его обязанность регистрации в RETA.
Если же лицо владеет небольшой долей и не осуществляет соответствующей деятельности, ситуация может быть другой.
Следует также учитывать возможность применения общего режима Seguridad Social или специального режима для администраторов при наличии предусмотренных условий.
Поэтому универсальное утверждение «в SL не нужно платить autónomo» неверно.
Чем отличается autónomo societario от обычного autónomo
Оба статуса могут предполагать участие в RETA, но основание регистрации и правила определения взносов могут различаться.
Обычный autónomo осуществляет деятельность от собственного имени.
Autónomo societario связан с деятельностью коммерческого общества и соответствующими условиями участия или управления.
В 2026 году система взносов autónomos основывается на предусмотренных правилах расчёта доходов и выборе базы в применимом диапазоне.
Размер ежемесячных платежей зависит от индивидуальных обстоятельств и действующих таблиц.
Не следует использовать старые фиксированные суммы взносов без проверки актуального режима.
Когда autónomo может быть удобнее SL
Форма autónomo часто рассматривается в ситуациях, когда:
Человек оказывает услуги лично.
Нет нескольких собственников.
Не планируется значительный штат сотрудников.
Деятельность не требует сложной корпоративной структуры.
Большая часть прибыли используется на личные расходы.
Предприниматель хочет сократить постоянные административные затраты.
Например, переводчик, дизайнер или консультант, работающий самостоятельно с несколькими клиентами, может начать деятельность как autónomo.
Однако выбор необходимо делать с учётом финансовых показателей, профессиональных рисков и налогового положения.
Когда SL может быть целесообразной
Создание SL часто рассматривается при следующих обстоятельствах:
Бизнесом владеют несколько партнёров.
Планируется привлечение инвесторов.
Компания нанимает сотрудников.
Требуется формализовать доли и порядок управления.
Планируется оставлять существенную часть прибыли в бизнесе.
Есть договорные и коммерческие риски, требующие отдельной корпоративной структуры.
Предполагается дальнейшее расширение деятельности.
Например, предприниматель планирует открыть торговую компанию с несколькими сотрудниками, складом, договорами поставок и партнёрами.
В такой ситуации SL позволяет юридически оформить структуру владения и управление.
Но даже в этом случае необходимо учитывать возможную ответственность администратора и необходимость соблюдения корпоративных обязанностей.
При каком доходе выгоднее переходить с autónomo на SL?
В интернете часто встречается утверждение, что SL выгоднее при доходе от 40 000, 50 000 или 60 000 евро в год.
Универсального порога не существует.
При сравнении необходимо учитывать не только доход, но и:
Годовую выручку.
Расходы деятельности.
Налогооблагаемую прибыль.
Автономное сообщество проживания.
Семейные обстоятельства.
Применимые ставки IRPF.
Налоговую категорию SL.
Вознаграждение администратора.
Социальные взносы.
Размер планируемых дивидендов.
Долю прибыли, остающуюся в компании.
Дополнительные бухгалтерские и корпоративные расходы.
Например, предприниматель с прибылью 80 000 евро, который полностью использует её на личные расходы, может получить совершенно иной налоговый результат, чем собственник SL, оставляющий большую часть прибыли на развитие компании.
Поэтому переход на SL следует оценивать через индивидуальное финансовое моделирование.
Может ли иностранец открыть SL в Испании?
Да, иностранное гражданство само по себе не запрещает участие в испанской компании.
Гражданин другой страны может при соблюдении требований выступать участником испанской SL.
При этом необходимо различать:
Право владеть долями компании и право лично проживать и работать в Испании.
Иностранный гражданин может иметь право владеть испанской компанией, но не обладать разрешением на проживание или осуществление трудовой деятельности в Испании.
Для фактической работы и управления из Испании необходимо проверить применимый иммиграционный режим.
Также могут потребоваться NIE, документы для идентификации, выполнение нотариальных и регистрационных требований и подтверждение происхождения денежных средств.
Можно ли открыть SL с резиденцией No Lucrativa?
Здесь необходимо соблюдать осторожность.
No Lucrativa — разрешение на проживание без права осуществления трудовой или профессиональной деятельности.
Само пассивное владение долями компании и фактическое выполнение управленческих либо профессиональных функций — не одно и то же.
Например, приобретение доли в обществе необходимо отличать от ежедневного управления бизнесом, заключения договоров, оказания услуг и работы в качестве активного администратора.
Поэтому обладателю No Lucrativa нельзя автоматически предполагать, что создание SL позволит законно вести предпринимательскую деятельность в Испании без изменения иммиграционного статуса.
Каждый случай требует анализа конкретных функций и применимых ограничений.
Autónomo или SL при Digital Nomad
Резиденция Digital Nomad регулируется специальными правилами международной дистанционной работы.
Выбор между autónomo и SL зависит от структуры деятельности, характера договоров, расположения клиентов, налогового статуса и требований Seguridad Social.
При этом создание испанской SL не означает автоматического соответствия условиям Digital Nomad.
Например, необходимо отдельно анализировать, на каком основании иностранный гражданин осуществляет международную дистанционную работу, кто является заказчиком или работодателем и соблюдаются ли ограничения применимого режима.
Корпоративную структуру нельзя выбирать только по названию иммиграционного разрешения.
Можно ли сначала работать как autónomo, а потом открыть SL?
Да.
Это распространённый вариант развития бизнеса.
Предприниматель может начать деятельность как физическое лицо, а затем учредить SL.
Однако такой переход не означает автоматического переноса всех договоров, активов, обязательств и разрешений на новую компанию.
Может потребоваться:
Создать SL.
Зарегистрировать компанию в Agencia Tributaria.
Определить порядок передачи активов и договоров.
Уведомить клиентов и контрагентов при необходимости.
Проверить налоговые последствия передачи бизнеса.
Урегулировать обязанности по Seguridad Social.
Изменить порядок выставления счетов.
При необходимости прекратить прежнюю деятельность autónomo.
Если используются лицензии, сотрудники, недвижимость или существенные активы, процедура может быть значительно сложнее.
Какие отчёты подают autónomo и SL
Основные обязанности autónomo
В зависимости от режима и вида деятельности могут возникать обязанности по:
Modelo 303 — декларации IVA.
Modelo 130 — авансовым платежам IRPF.
Modelo 111 — удержаниям с соответствующих выплат.
Modelo 115 — удержаниям по отдельным договорам аренды.
Не все эти декларации обязательны для каждого autónomo.
Основные обязанности SL
В зависимости от деятельности компания может представлять:
Modelo 200 — Impuesto sobre Sociedades.
Modelo 202 — авансовые платежи по корпоративному налогу при наличии обязанности.
Modelo 303 — IVA.
Modelo 111 и другие декларации удержаний.
Modelo 349 при соответствующих операциях.
Годовую бухгалтерскую отчётность в Registro Mercantil.
Дополнительную корпоративную и налоговую отчётность.
Кроме того, компания должна вести бухгалтерский учёт по применимым правилам и выполнять обязанности по оформлению корпоративных решений.
Ошибки при выборе между autónomo и SL
Ошибка №1. Считать, что SL всегда платит 25% налога.
В 2026 году для отдельных категорий компаний предусмотрены другие ставки.
Ошибка №2. Сравнивать IRPF и Impuesto sobre Sociedades без дивидендов.
Налогообложение компании и личное получение денег собственником — разные этапы.
Ошибка №3. Думать, что владелец SL освобождён от RETA.
При наличии установленных условий собственник или администратор обязан участвовать в системе Seguridad Social.
Ошибка №4. Считать ответственность SL абсолютно ограниченной.
Закон предусматривает случаи личной ответственности администраторов и другие исключения.
Ошибка №5. Открывать SL только ради резиденции.
Наличие компании не предоставляет автоматически права жить или работать в Испании.
Ошибка №6. Переводить деньги компании на личный счёт без оформления.
Такие операции должны иметь надлежащее юридическое и бухгалтерское основание.
Ошибка №7. Не учитывать стоимость бухгалтерии и корпоративного обслуживания.
Даже при небольшом обороте SL обязана выполнять предусмотренные законодательством формальности.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли открыть SL одному человеку?
Да. В Испании предусмотрена Sociedad Limitada Unipersonal.
Какой минимальный капитал SL?
От 1 евро, но до достижения установленного порога 3 000 евро действуют специальные правила.
Правда ли, что SL платит 15% налога?
Некоторые отвечающие требованиям новые компании могут применять ставку 15% в предусмотренные налоговые периоды. Это не универсальная ставка для всех новых SL.
Можно ли иметь SL и одновременно быть autónomo?
Да, но необходимо определить правовые основания каждой деятельности и правильно организовать налоговый учёт и социальное страхование.
Нужно ли владельцу SL платить Seguridad Social?
При наличии установленных условий — да. Конкретный режим зависит от участия в капитале, управления и выполняемой работы.
Может ли нерезидент владеть испанской SL?
Да, при соблюдении соответствующих требований. Владение долями само по себе не предоставляет испанскую резиденцию.
Можно ли перевести существующий бизнес autónomo в SL?
Да, но требуется юридически и налогово корректно организовать передачу соответствующих активов, договоров и деятельности.
Что дешевле обслуживать?
Как правило, административное обслуживание autónomo проще и дешевле. Однако окончательная стоимость зависит от объёма операций и характера бизнеса.
Заключение
Выбор между autónomo и Sociedad Limitada зависит от структуры бизнеса, характера деятельности, налоговой нагрузки, планов развития и допустимого уровня коммерческих рисков.
Autónomo позволяет вести деятельность от собственного имени с относительно простой административной организацией.
SL создаёт отдельное юридическое лицо, позволяет распределять доли между участниками и оставлять прибыль в компании, но требует более сложного учёта и корпоративного управления.
В 2026 году при сравнении особенно важно учитывать изменившиеся ставки Impuesto sobre Sociedades, прогрессивный IRPF, возможные дивиденды и обязанности собственника по Seguridad Social.
Правильное решение принимается не только по размеру оборота, а на основании совокупности налоговых, юридических и коммерческих факторов.
Помощь с регистрацией бизнеса в Испании
CASS International предоставляет консультационное и документальное сопровождение иностранных предпринимателей, планирующих начать или развивать деятельность в Испании.
Мы помогаем оценить различия между autónomo и SL, определить административные требования, подготовить необходимые документы и организовать взаимодействие с профильными специалистами по вопросам регистрации, налогообложения и корпоративного сопровождения.
Отдельное внимание уделяется взаимосвязи предпринимательской деятельности с иммиграционным статусом иностранного гражданина.
CASS International — сопровождение предпринимателей и международного бизнеса в Испании.
Информация актуальна на октябрь 2026 года. Налоговые ставки, обязанности по социальному страхованию и возможность применения специальных режимов необходимо проверять применительно к конкретной ситуации.